上海会计做账培训机构大概多少钱

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会计实操适合于会计入门学员和会计能力需要提升的会计人员。会计入门学员缺少相关的会计实际工作经验，学习会计实操主要就是提升会计实际工作能力，把理论转化为实际操作;会计能力需要提升的会计，需要不断的完善自己、提高自己的财务专业知识和技能，胜任更高的职业和更高的工作岗位。

如何通过往来账户判断是否需要进行纳税调整?

案例:

甲公司从事自来水生产与销售.2015年12月,销售自来水700万吨.按省级物价主管部门相关文件规定,以销售每吨自来水0.04元标准,在成本费用中列支水利工程水费28万元;依据文件规定,以省级物价部门制定的销售每吨自来水1.1元标准,向用户代收污水处理费770万元.账务处理如下:

借:制造费用  280000

贷:其他应付款  280000

借:银行存款  7700000

贷:其他应付款  7700000

2016年1月,甲公司已将上述款项全额上缴市水利、财政部门,并取得合法票据.

审计小组在对甲公司2015年企业所得税汇算清缴时,对两个明细账户金额是否纳税调整,产生意见分歧.

种意见,不存在纳税调整问题.其理由是,甲公司按规定计提和代收的行政事业性收费,已于2015年度汇算清缴期间上缴部门,票据合法,不产生纳税调整事实.

第二种意见,应纳税调整.持这种意见的依据是,甲公司2015年12月在成本中列支和代收的行政事业性收费,在2015年度未实际上缴,属于可抵扣暂时性差异,应纳税调增;在实际上缴时,应在2016年度汇算清缴期间纳税调减.

上述两种意见谁正确?审计小组长老张认为,这两种意见都不完全正确,应从往来账户核算内容和支付时间两方面判断是否纳税调整,并提出如下税务处理意见.

关于水利工程水费.《财政部、税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、性基金有关企业所得税政策问题的通知》( 以下简称财税〔2008〕151号)第二条"关于性基金和行政事业性收费"第(一)款规定.企业按照规定缴纳的、由或财政部批准设立的性基金以及由和省、自治区、直辖市人民及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费,准予在计算应纳税所得额时扣除.《税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(税务总局公告2011年第34号)第六条"关于企业提供有效凭证时间问题".企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.甲公司在2015年12月,依据权责发生制原则,按规定在成本费用中列支的水利工程水费,于2016年1月实际上缴,符合文件规定,因而在2015年汇缴时,不存在纳税调整问题.

关于污水处理费.依据财税〔2008〕151号第二条"关于性基金和行政事业性收费"第(三)款规定.对企业依照法律、法规及有关规定收取并上缴财政的性基金和行政事业性收费,准予作为不征税收入,于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除;未上缴财政的部分,不得从收入总额中减除.甲公司在具体会计处理时,将其代收污水处理费记入"其他应付款"科目,会计处理恰当.但在税务处理上,应遵循收付实现制税前扣除.2015年12月代收的污水处理费,在2016年1月实际上缴,不符合财税〔2008〕151文件规定,应在2015年度纳税调增.2016年实际支付时,在当年度纳税调减.

个人往来款如何做分录?

借给别人时

借:其他应收款--***

贷:现金或银行存款

如果还回来的

借:现金或银行存款

贷:其他应收款--***

别人借给你钱时

借;现金或银行存款

贷:其他应付款

你还别人钱时

借:其他应付款

贷:现金或银行存款